关于社保缴纳与个税改革问答

1、9月份工资10月份发放，个税10月申报是不享受新政的是吗？

答：不享受新政， 11月15日申报个税时的所属期工资享受新政5000起征点及新个税表。因为税务看申报个税的所属期作为判断依据。

答：如果是专职作家，稿酬可以按照个税稿酬所得计税，稿酬个税计算方式=稿酬×80% ×70%-60000。企业为员工支付两种收入是不合理的，如果本人确实有著作，企业也是可以一次性支付稿酬费的，企业也可以合并到工资薪酬中一并发放，但这样会提高社保基数。

答：支付给个人的补助属于本人工资，按照工资薪金申报个税。如果是因公产生的，可以实报实销，通过发票报销。劳务费一般是指单次获取的报酬。

答：社保是来源于劳动关系，所以建立劳动关系的主体也就是用人单位应为员工缴纳社保；兼职单位没有责任与义务缴纳社保；税务征收后主要看的是所得额，如果两个地方都是按工资薪金申报的话，原则上都要缴社保的，但是社保系统的原因同一城市不能同时申报，再看用工关系是否为劳动关系，只有劳动关系才匹配社保。

5、如果说无固定期限劳动合同上没有约定工资，那是不是只能按上年平均工资来约定社保缴费基数？

答：首先，新入职员工是按照首月工资来作为社保基数，不约定工资违反《劳动合同法》，老员工按上一年的本人平均工资作为社保基数。地区的社会平均工资是决定社保基数上下限的，企业应按照员工工资申报。

答：如果该外籍人员的国家与我们国家签订了双边协议，他可以在他的国家开一份类似于社保的证明，企业可以不为他缴纳社保； 否则，根据《社会保险法》第97条规定，单位聘用外籍员工的要参照本法执行，按照该员工工资作为社保基数缴纳。

答：退休金与缴费基数高低、缴费时间长短有关系的，企业如果按照下限缴的，一定没有按照实际工资或上限缴纳的拿的多；退休金分为两大部分：个人账户部分和基础部分，没有足额缴纳养老保险会对养老金造成一些影响。目前补差的方法是审计或稽核补差，有些地区也可以直接申请补差，比如北京市朝阳区是可以直接申请为员工补差的，以各地政策为准。

答：2019年会保持现在有政策不变，也不会大范围主动追缴。但是2019年1月1日以后的合规一定要做好，每个人的基数由于工资不同是不一样的，调整是正常的；从税务角度讲，财务申报工资个税，根据申报工资的个税来缴纳社保，将来有可能按照月征收社保，以上月工资为基数，北京地区什么时候执行以国家公布的政策为准。

答：财务一定要按照实际发放的工资来申报个税，不会按照最低来申报的（存在虚报行为），偷税是会触犯刑法的，所以要合规筹划后，将个税与社保一致，而不是简单粗暴的方式；北京地区目前的政策是每年7月调整社保基数，一年一次。